Уважаемый коллега!
Благодарим за обращение и по существу поставленного Вами вопроса сообщаем следующее.
Счет 30426 «Отражение результатов клиринга» открывается только в клиринговых организациях и предназначен для учета обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.
Положение Банка России № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» и Положение Банка России № 486- П «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» не предусматривают открытия в балансах участников клиринга отдельного балансового счета, являющегося аналогичным счету 30426.
Участники клиринга самостоятельно разрабатывают порядок бухгалтерского учета операций, проводимых на Московской Бирже и утверждают его в своей учетной политике.
Уважаемый коллега!
Благодарим за обращение и по существу поставленного Вами вопроса сообщаем следующее.
В соответствии с Положением Банка России № 372-П от 04.07.2011 «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» кредитная организация самостоятельно определяет справедливую стоимость ПФИ и утверждает ее в своей учетной политике.
Для целей бухгалтерского учета НКЦ предполагает определять справедливую стоимость сделок СВОП, указанных в Вашем запросе, как разницу между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату переоценки (либо разнице между суммой требований/обязательств по курсу сделки и суммой требований/обязательств по официальному курсу Банка России, если иностранная валюта приобретается/продается за российские рубли).
Уважаемый коллега!
Благодарим за обращение и по существу поставленного Вами вопроса сообщаем следующее.
В соответствии с п.36.4 Правил клиринга (Часть IV. Правила клиринга на срочном рынке) комиссионное вознаграждение за клиринг по срочным контрактам и биржевой сбор за их заключение определяются в дату заключения срочного контракта и учитываются по разделу денежного регистра обеспечения, код которого совпадает с кодом раздела регистра учета позиций, с указанием которого был заключен срочный контракт, и по расчетному коду, соответствующему такому разделу денежного регистра обеспечения. Комиссионное вознаграждение за клиринг по срочным контрактам и биржевой сбор за заключение таких контрактов, заключенных до 19:00 МСК, взимаются в дату заключения срочного контракта, по срочным контрактам, заключенных после 19:00 МСК, - в Расчетный день, следующий за датой заключения срочного контракта.
Начисление комиссии по срочным контрактам, заключенным после 19:00 МСК, в настоящее время отражается в Отчете о движении денежных средств (ССХ99) по счетам 30420. Обращаем также Ваше внимание, что с 01.01.2019 начисление комиссии будет отражаться по счетам 30426 (отражение результатов клиринга). Подробная информация об изменениях приведена в разделе «Клиринг. Новации в клиринге»: Изменения в клиринговые отчеты с 01.01.19 в связи с применением НКЦ принципов МСФО-9
Уважаемый коллега!
Благодарим за обращение и подтверждаем, что в настоящее время требование к участнику клиринга категории «Б» о размере собственных средств не менее 180 млн. руб. не применяется. Информация на сайте НКЦ в разделе «Категории участников клиринга» скорректирована, пункт, содержащий требование о размере собственных средств не менее 180 млн. руб., исключен.
Уважаемый коллега!